CASOS DE ÉXITO EN PROCEDIMIENTO JURÍDICO TRIBUTARIO

Somos una firma altamente especializada en el asesoramiento jurídico tributario y en la resolución de controversias de nuestros clientes con Hacienda, donde especialistas en procedimientos tributarios, le asesorarán en temas legales.

Como abogados tributarios, también contamos con una amplia y contrastada experiencia en la fiscalidad de la empresa familiar.

A lo largo de estos años, en la defensa jurídica ante Hacienda, hemos obtenido un alto porcentaje de éxito en las siguientes materias:

A

Acreedor:

• (LGT recaudación, concurso de acreedores).

Acta de mutuo acuerdo:

• (ITP y AJD: exenciones en la expropiación forzosa).

Actividad económica:

• IRPF: reducción por creación de empleo
• IRPF deducción de gastos de suministro
• LGT verificación de datos.

Actividad agrícola:

• Exclusión módulos (IRPF)
• Subvenciones (IRPF)
• Vehículos afectos (IRPF)
• Supuestos de afectación a la actividad (IRPF)
• Impuesto sobre Sucesiones
• Rendimiento neto minorado (IRPF)
• Amortizaciones (IRPF,IS)
• Incompatibilidad índices correctores (IRPF)
• Medios de producción ajenos (IRPF)

Acuerdo:

• de imposición de sanción: LGT anulación.
• de liquidación: LGT contravención de consultas vinculantes.
• Adquisición de vivienda habitual: IRPF exención por reinversión.

Afectación:

• de bien a actividad económica: IRPF deducción de gastos de suministro.
• ISD: reducción.
• Empresa familiar (ISD y IP).

Agente tributario:

• LGT: notificaciones.

Ajuar doméstico (en relación a ISD)

• Doctrina sentada recientemente por TS
• Cómputo

Alegaciones:

• LGT: inspección, falta de examen y valoración.

Anulación:

• de comprobación de valores: (LGT: motivación insuficiente).
• de deuda: (LGT reembolso de coste de garantías).
• de liquidación inicial: (LGT: plazo para ejecutar la REA).
• del acuerdo de sanción: (LGT: falta de motivación);
• (LGT falta de prueba de la culpabilidad).

Aplazamiento:

• (LGT: concurso de acreedores).
• (LGT: Subsanación de defectos).

Apremio:

• LGT: suspensión del período voluntario de pago en el concurso.
• LGT: nulidad pleno derecho

Arrendamiento:

• de vivienda IRPF: reducción.

Audiencia:

• Trámite de audiencia: LGT Alcance.
• (LGT: vicios comprobación limitada).

Aval bancario:

• LGT: suspensión, liquidación de intereses.

Aviso:

• de llegada: LGT: notificación por agente tributario.

B

Bases Imponibles Negativas (compensación IS)

Bien:

• Afecto: IRPF: deducción de gastos de suministro; ISD: reducción.
• Indivisible: TPO: exceso de adjudicación.
• Indivisible. Empresa individual ISD.

C

Caducidad:

• del procedimiento: LGT: gestión LGT; sanciones.
• del derecho a compensar: IVA: devolución.
• del derecho a la repercusión: IVA.
• consumación de la prescripción (LGT)

Capitalización de beneficios:

• ISD: comprobación de valores.

Comparecencia LGT: notificaciones.

Compensación: IVA: devolución en caso de caducidad.

Compra:

• a particular ITP.

Comprobación:

• de valores: IRPF: transmisión de inmueble; ITPyAJD;
• ISD: capitalización de beneficios;
• LGT: gestión, caducidad;
• (LGT: motivación insuficiente)
• limitada: (LGT: gestión y caducidad);

(LGT: efectos preclusivos);

(LGT: vicios).

Concurso de acreedores: (LGT: aplazamiento o fraccionamiento); (LGT: suspensión del periodo voluntario de pago).

Condominio:

• (ITP y AJD: excesos de adjudicación).

Corrección de valor:

• IS: operaciones vinculadas.

Crédito:

• concursal: LGT: suspensión del periodo voluntario de pago.
• hipotecario: ver Préstamo hipotecario.
• incobrable: (IVA: modificación base imponible).

Cuenta corriente: (ISD: reducción).

Culpabilidad:

• LGT: sanción.

D

Deber de diligencia: (LGT: notificaciones).

Declaración:

• extemporánea: (IS: recargo).
• resumen anual: (IVA: interrupción prescripción).

Defecto:

• de la solicitud: (LGT: aplazamiento/fraccionamiento).
• de la deuda: (LGT: reembolso del coste de las garantías).

Devolución:

• de IVA: (caducidad de la compensación); (no establecidos); (LGT: notificación a no establecidos).
• de ingreso indebido: Ver ingreso indebido.

Día lectivo: (LGT: requisitos temporales de las notificaciones).

Dictamen pericial.

Diligencia: ver deber de diligencia.

Dirección electrónica habilitada: (LGT: invalidez de la notificación).

Discapacidad: (IRPF: exención de la pensión de clases pasivas).

Disolución:

• del condominio: (ITP y AJD: excesos de adjudicación).

Documentación: (IVA: devolución a no establecidos); (LGT: aplazamiento/fraccionamiento/subsanación).

Domicilio: (LGT: notificaciones, devolución del IVA a no establecidos).

E

Ejecución:

• de resolución económico-administrativa: (LGT: anulación de la liquidación inicial); (LGT: retroacción de actuaciones).
• de deuda: (LGT: suspensión).

Empleo: (IRPF: reducción por creación de empleo).

Empresa Familiar (en relación con ISD e IP):

• Principal fuente de renta
• Forma de calcular principal fuente de renta
• Explotaciones agrícolas
• Remuneración administrador
• Cómputo participaciones. Doctrina reciente sentada por TS
• Subvenciones
• Funciones dirección
• Ejercicio cumplimiento requisitos
• Imputación rendimientos
• Cómputo rendimientos
• Excesos de adjudicación
• Transmisión participaciones antes de 5 ó 10 años
• Imperativo legal
• Ejercicio devengo
• Persona de referencia en grupo familiar
• Transmisión intervivos
• Transmisión mortis causa
• Administración competente
• Liquidaciones complementarias
• Desmembración del dominio
• Participación individual en el capital de la entidad
• Concepto funciones dirección y prueba.
• Participación en diversas entidades
• Holding
• Empresa en propiedad de un matrimonio en régimen de gananciales
• Valoración de las participaciones
• Cálculo de la exención
• Magnitud sobre la que se aplica la reducción
• Problema distinto devengo del ISD y el IP

Empresa Individual / Negocio Profesional (en relación con ISD e IP):

• Principal fuente de renta, cuantificación
• Modo de calcular principal fuente de renta
• Funciones
• Actividad económica inmuebles
• Actividad económica agrícola módulos
• Explotaciones agrícolas y forestales
• Cómputo rendimientos
• Personal remunerado
• Transmisión
• Empresario individual jubilado
• Persona empleada con contrato laboral y jornada completa
• Actividades económicas desarrolladas por CB
• Calculo de la exención cuando nuda propiedad
• Beneficios fiscales para las explotaciones agrarias prioritarias, jóvenes agricultores y dedicación forestal

Expropiación forzosa (ITP y AJD)

F

Factura:

• requisitos (IVA)
• documentos sustitutivos (IVA)

Fundaciones:

• Régimen especial:(IS)
• Registro

G

Ganancias y pérdidas patrimoniales: IRPF

• Transmisión inmueble
• Prueba

Gastos deducibles (IRPF)

I

Impuestos:

• IRPF
• IVA
• IS
• ISD
• ITP y AJD
• IP
• Impuestos locales
  • IBI
  • IIVTNU
    • Posible inconstitucionalidad
    • Improcedencia
  • ICIO
• Impuestos Tributación Exterior
• Interés demora e interés legal (LGT)

M

Medida cautelar. Oposición acuerdo adopción (PROC)

Motivación:

• Comprobación valor (ITPYAJD, ISD, IP)
• Sanciones
• Liquidación complementaria (GEST)
• Resoluciones (PROC)
• Tasaciones periciales (ITP y AJD, ISD, IP)

N

No residente

Notificación

• NEO
• Inicio procedimiento sancionador
• Por agente tributario
• Por comparecencia

Nulidad acuerdo de liquidación (PROC)

O

Operaciones vinculadas (Corrección de valor IS)

P

Pago: duplicidad (LGT)

Pensión:

• Empresa individual negocio profesional (ISD)

Plazo:

• Inicio procedimiento sancionador
• Obligación de resolver
• De reinversión (viv. habitual en IRPF y en relación con empresa familiar ISD)
• De resolución de Reclamación Económico Administrativa

Procedimiento:

• Devolución ingreso indebido
• Gestión
• Inspección
• Recaudación
• Sancionador
• Verificación de datos

Providencia de apremio: oposición (PROC)

Prueba:

• Procedimiento (PROC)
• Domicilio (IRPF, ISD)
• Principios Derecho Tributario
• En ámbito civil y mercantil (PROC)
• Actos de la Administración

R

Regímenes Especiales Impuesto Sociedades

• Inspección no comprobación (IS,ISD)
• Titulo VII Cap VII LIS (IS)
• Comunicación Agencia Tributaria (IS)
• Motivo Económico Válido (IS)
• Aportación ramas de actividad (IS)

Recargo (IS, IVA, IRPF, ISD, ITPyAJD,…)

Recaudación: (PROC)

Reclamación Económico Administrativa:

• Ejecución resolución recurrida (LGT)
• Expediente incompleto (LGT)

Reducción:

• Creación de empleo (IRPF)
• Rendimientos Irregulares (IRPF)
• Transmisión vivienda (ISD)
• Empresa familiar (ISD)
• Master, cursos (IS)

Reinversión:

• vivienda habitual (IRPF)
• Empresa familiar (ISD)

Rendimientos irregulares (IRPF)

Responsabilidad subsidiaria por cese (LGT)

Retroacción de actuaciones (LGT)

S

Santidad cosa juzgada:

• Procedimiento (PROC)

Saldo pendiente compensar (IVA)

Sanción:

• IVA: Grupo de entidades
• Culpabilidad (PROC)
• Duda razonable (PROC)
• Inicio (PROC)
• Caducidad (PROC)
• Prueba (PROC)
• Motivación (PROC)

Sucesor de la deuda: (en relación con ISD y IRPF)

Suspensión:

• De deuda (LGT)
• De la liquidación (LGT)
• Del periodo voluntario de pago (LGT)

T

Trasmisión mortis causa: (ISD)

Transmisión inter vivos: (ITP y AJD, IRPF)

Transmisión ramas de actividad Reg Especial (IS)

U

Usufructo: (IRPF, ISD, IP)

Afectación actividad

V

Verificación de datos: (PROC)

Vicio en procedimiento: (PROC)

Vivienda habitual:

• Prueba (PROC)
• Exención reinversión: (IRPF)
• Actividad económica, afección actividad (IRPF, ISD, IVA)